税局为何严查咨询服务类型成本发票

最近几年开始税务系统对于开具或收取咨询费用发票的企业系统管理越来越严格，特别是通过核定征收个体户开具的大额咨询服务费用，税管员会让企业提供交易流水合同等信息，并且后续会将个体户调整为查账征收模式进行税务管控。所以想要通过个体户核定方式进行偷逃税费或者倒卖发票的行为是不可行的。下面总结六点关于咨询服务类型发票受到严查的主要因素。

• 无形性和复杂性：咨询服务不涉及实物商品交换，其内容和价值难以直观评估，缺乏明确标准衡量服务质量与市场价值。这使得企业易利用其特点虚增或虚构成本，以掩盖其他收支，从而达到偷逃税款的目的。  

• 高额费用易引关注：大额咨询费用，尤其是明显高于行业平均水平的，可能暗示存在虚开发票、虚列成本等用以减少应纳税所得额的违法行为。例如，一些企业可能通过虚构高额咨询业务，开具发票来增加成本，降低利润，进而少缴企业所得税。  

• 虚假交易风险高：部分企业会利用咨询服务的模糊性，伪造业务往来、开具虚假发票，虚增管理费用以降低税负。这种行为破坏了市场公平竞争环境，损害了国家税收利益，促使税务机关加强对咨询服务发票的监管。  

• 四流合一难保证：税务机关审查重视资金流、发票流、合同流和物流的一致性。咨询服务缺乏物理上的物流，审查重点在真实服务合同、服务提供证明及支付记录等方面。若企业无法保证这“四流合一”，如资金回流、合同虚假等，就容易引发税务机关的严格审查。  

• 技术进步助力稽查：金税三期等系统升级和技术手段进步，使税务机关能更高效地监控企业财务活动。通过大数据分析、随机抽查等方式，税务机关可以更精准地识别咨询服务发票中的异常情况，让企业的违规行为更易被发现。  

• 政策导向推动：国家税务总局加大对偷逃税行为的打击力度，致力于维护公平竞争的市场环境。咨询服务作为易被滥用的领域之一，成为税务机关重点关注的对象，以遏制利用咨询服务发票进行的税收违法行为。