2025年小微企业所得税税率政策

规模纳纳税人和小型微利企业（小微企业）是两种概念，小微企业是指符合所得税优惠政策条件的公司，简单来说就是小微企业可以是小规纳纳税人公司，也可以是一半纳税人公司。只要符合条件，都属于小微企业可以享受所得税优惠税率政策。

业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。该政策延续执行至2027年12月31日。

小型微利企业认定标准：

• 从事国家非限制和禁止行业；

• 符合年度应纳税所得额不超过300万元；

• 从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元；

从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式为：季度平均值=(季初值+季末值)÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。